影响宏观税负的产业结构分析

影响宏观税负的产业结构分析本文简介：影响宏观税负的产业结构分析摘要本文将深入研究产业结构与宏观税负之间的关系，积极探究产业结构与宏观税负的关联性，并针对性地提出解决对策，旨在为我国继续深化税制改革提供现实依据与理论参考。下载关键词宏观税负产业结构经济发展税制改革一直以来，宏观税负都是关系国计民生的敏感话题与尖锐话题，其不仅是税收制度的

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影响宏观税负的产业结构分析

摘

要

本文将深入研究产业结构与宏观税负之间的关系，积极探究产业结构与宏观税负的关联性，并针对性地提出解决对策，旨在为我国继续深化税制改革提供现实依据与理论参考。

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关键词

宏观税负

产业结构

经济发展

税制改革

一直以来，宏观税负都是关系国计民生的敏感话题与尖锐话题，其不仅是税收制度的核心，还与社会稳定、经济发展密切相关。目前，由于我国市场经济制度还不完善、经济还处在赶超发展阶段，在这种特定的经济环境下，必须充分重视***的宏观调控职能，充分利用税收等政策加强产业结构调整的宏观调控与政策指导。

一、宏观税负与产业结构

（一）宏观税负的内涵

宏观税负，指的是一个国家或某一地区在一定时期内税收收入占国内生产总值的比重，也就是在国民收入分配中，国家以税收形式集中的比率与价值总额。宏观税负直接反映了国家财政功能、社会功能、经济职能的整体水平。通过拉弗曲线得知，一般情况下，税率越高，***的税收就越多。但税率超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，反而导致***的税收减少。

（二）产业结构调整对宏观税负的影响

我国产业结构的复杂性决定了税负的复杂性。我国第一产业的生产效率比较低，其税收收入比较少，严重影响了我国的税负水平。随着第二产业、第三产业的迅速发展，其税收收入比重不断提高，并且呈现不断上升的趋势，税负水平远远超过第一产业。国内生产总值中，第二、三产业的比重越高，整体税负水平也就随之提高。

二、税负与产业结构调整的政策建议

（一）在宏观税负方面的政策建议

1.完善促进循环经济发展的相关税制。从科学发展观角度分析，必须完善促进循环经济发展的相关税制。可以通过以下措施完善促进：第一，通过税收优惠进一步减少第一产业税负，积极扩大优惠政策的覆盖面积，从种植业覆盖到林业、副业、渔业等行业，通过财政补贴的方式增加广大农民的收益。与此同时，大幅度简化第一产业的优惠政策，使之更加便于操作。第二，通过完善税制来降低第二产业税负。制定相关政策，大力推动高新产业的发展，鼓励传统产业向高新技术产业转变，并制定相关的税收优惠政策，积极推动制造业、重工业向高附加值、高水平方向转变。通过科学、合理的税收优惠政策，进一步扩大资源税范围，对非再生资源、稀缺资源课以重税，进一步降低三高产业在产业结构中的比例，积极推动产业结构升级。

2.完善促进新兴产业发展的相关税制。第一，完善新兴产业的流转税政策。一是进一步完善新兴产业的增值税策略，结合产业结构特点，合理设置税收标准；二是合理调整新兴产业的营业税政策；三是合理调整新兴产业的消费税体制，逐渐改善营业税增值税方案。第二，完善新兴产业的所得税政策。建立健全新兴产业认定标准，合理制定新兴产业的费用扣除规定，制定合理的所得税优惠目录。

3.在进出口税务政策方面进行优化调整。第一，本着自主创新与技术引进相结合的政策，对于从事该方面生产、制作的国内企业给予合理的税收优惠政策，对于进口增值税、进口关税等实行先征后返的政策。第二，鼓励企业勇于创新，对于高新技术产品以及部分农产品加工，在科研开发环节以及关税环节给予全面的税收优惠政策。

（二）在产业结构调整方面的建议

1.大力发展循环经济，推进产业结构升级。循环经济不仅是一种新兴的经济发展方式，也是科学发展观的重要体现。再利用、减量化是循环经济发展的核心。在这种经济发展方式下，应该提高资源利用率高产业的总体比重，淘汰或减少资源严重浪费的产业，进一步实现产业结构的优化升级。循环经济与产业结构发展理论、经济发展方式吻合，是进行产业结构调整的重要方向，能够对传统主导产业进行优化与升级，大力促进高新技术产业的发展。比如在重工业生产地区充分利用余热余能、工业副产品等资源，加强?v横产业之间的联系，有效促进资源的再利用。

2.促进进出口贸易，带动产业结构调整。积极参与世界贸易能有效刺激本国需求的增长，带动产业结构的优化调整。我国必须紧紧抓住经济全球化发展的机遇与挑战，强化对外经济贸易的合作，进一步推动对外经济贸易的良好发展；通过出口拉力与进口推力，充分发挥对外贸易带动产业结构调整的重要作用；与此同时，本着科技兴贸的战略思想，强化科学技术的投入与创新力度，以高新产业为依托，积极带动传统产业结构、商品结构的优化升级，积极引入国外先进的生产设备与技术，转变经济增长方式。

3.大力发展服务行业。大力发展服务行业是推动产业结构升级的前提。新形势下，我国必须抓住服务业快速发展与产业结构升级的机遇，积极推动服务业的快速、优质、高效发展；发展第三方物流、扩大设计产业投资、鼓励自主开发，促进生产***业的大力发展；与此同时，还应该大力发展消费***行业，积极带动商业、旅游、餐饮等服务行业的特色化发展。

三、结语

产业机构与宏观税负之间有着较为密切的关系，深入探究影响宏观税负的产业结构，对我国经济发展有着重要意义。本文结合我国产业结构的现状，分析宏观税负与产业结构调整的相关性，然后提出税负与产业结构调整的政策建议，希望对产业结构升级带来一定帮助。

（作者单位为菏泽市牡丹区东城办事处财政所）

参考文献

曹海娟.产业税负对产业结构调整效应的区域异质性研究――基于省级面板数据的分析[J].现代财经：天津财经学院学报，2014

（02）.

杨广青，丁茜，刘涛.

OECD国家宏观税负对产业升级的影响[J].税务研究，2014，0（12）：74-77.